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剛剛,內賬會計被抓了!3名財務被判刑,國家終于出手了!

來源:杭州金手指會計 金質會計 時間:2019-05-23 00:00:00瀏覽次數:3389次

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剛剛,內賬會計被抓了!3名財務被判刑,國家終于出手了!


剛剛,再次傳來大消息,繼兩名90后財務協助虛開發票,記錄“內帳”被判7年后!又有3位財務人因為虛開再一次入坑,真是讓人惋惜,各位,虛開發票已死,切勿再觸碰底線!

剛剛,3名會計虛開被判刑

案例簡評:本案中,該房地產開發企業為少繳稅款,采用了虛開發票的,多列成本進行申報,最終不僅補繳稅款滯納金、接受罰款合計1.2億元,附帶三個公司以及五名個人(財務負責人、會計、現金會計等)又被判虛開發票罪

江蘇省鹽城市中級人民法院刑事判決書

(2018)蘇09刑終668號

原公訴機關鹽城市大豐區人民檢察院。

上訴人:田某某,鹽城市富園房地產開發有限公司財務負責人。

原審被告單位鹽城市富園房地產開發有限公司。

原審被告單位江蘇富園建設有限公司。

原審被告單位江蘇富園園林景觀工程有限公司。

原審被告人姜某某,鹽城市富園房地產開發有限公司副總經理。

原審被告人許某某,鹽城市富園房地產開發有限公司會計。

原審被告人徐某某,鹽城市富園房地產開發有限公司現金會計。

原審被告人徐某炎,男,1968年1月19日生。

2011年至2015年,富園房地產公司在開發鹽城市大豐區“朝陽景都”項目過程中,為了少繳稅款,公司財務主管被告人田某某經與姜某計議后,先后安排并指使該公司副總經理被告人姜某某、公司會計被告人許某某、徐某某及被告人徐某炎等人通過偽造工程施工合同、付款證明、工程竣工決算書、工程造價審核報告書等開票資料,虛列、虛增鹽城市大豐區“朝陽景都”項目實際工程量,讓富園建設公司、富園園林公司及冒用他人名義,為富園房地產公司從稅務機關開具建筑業統一發票8張,虛開發票金額合計人民幣(以下幣種同)170050586.40元

上訴人(原審被告人)田某某犯虛開發票罪,判處有期徒刑一年八個月,并處罰金人民幣二十五萬元。

原審被告人姜某某犯虛開發票罪,判處有期徒刑一年三個月,緩刑一年三個月,并處罰金人民幣五萬元。

原審被告人許某某犯虛開發票罪,判處有期徒刑一年四個月,緩刑一年六個月,并處罰金人民幣六萬元。

原審被告人徐某某犯虛開發票罪,判處有期徒刑一年六個月,緩刑一年六個月,并處罰金人民幣十萬元。

原審被告人徐某炎犯虛開發票罪,判處有期徒刑一年六個月,緩刑一年六個月,并處罰金人民幣十萬元。

老板買票,背鍋總是會計

內帳被查!2名90后財務被抓

兩名90后會計,3年虛開2.57億



黃某惠和陳某梅受雇于付某博成立的“廈門X森工貿有限公司”做財務,2013年11月至2016年7月間,在明知廈門*森工貿有限公司等23家公司沒有實際貨物交易的情況下,協助主犯付某博記錄“內賬”、虛構合同、資金走賬、開具增值稅專用發票等事務,稅額合計2.57億元。

盡管系從犯,但鑒于其犯罪事實及后果,兩人最終被法院判決:

犯虛開增值稅專用發票罪,分別判處有期徒刑7年、并處罰金十五萬元。

兩個剛畢業涉世未深的年輕人接到判決書后,哭成淚人,追悔莫及。



(配圖來源:某90后財務虛開受審現場


老板買發票,41歲會計被判九個月

蘇州市姑蘇區人民法院刑事判決書

(2018)蘇0508刑初282號

公訴機關蘇州市姑蘇區人民檢察院。

被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司。

被告人余某某,男,1960年12月17日出生,漢族,大學文化,系蘇州麥奇新型材料有限公司實際控制人。

被告人李某某,女,1978年3月18日出生,漢族,大專文化,系蘇州麥奇新型材料有限公司會計。

蘇州市姑蘇區人民檢察院指控,2015年4月至12月期間,被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司在無實際貨物交易的情況下,由公司實際負責人余某某聯系李某談好支付開票費收取比例后,公司會計李某某具體聯系開票金額、實施走賬等操作事宜,取得蘇州銀水源建材有限公司為被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司虛開增值稅普通發票45份,金額合計人民幣7179750.68元。

本院認為,被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司在經營期間,違反國家稅收法規,讓他人為自己虛開增值稅普通發票45份,價稅金額7179750.68元并納稅申報,被告人余某某、李某某分別作為公司實際控制人和財務負責人實施上述虛開行為,應認定為單位犯罪的主管人員和直接責任人員,其行為均已構成虛開發票罪,依法對被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司應處罰金,對被告人余某某、李某某應處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金。公訴機關的指控成立。被告人余某某作為公司股東和實際控制人實施上述虛開行為,是犯罪收益的主要獲得者,被告人李某某作為財務負責人雖實施上述虛開行為,但兩被告人量刑應予區分,對被告人李某某量刑時酌情從輕處罰。

二、被告人余某某犯虛開發票罪,判處有期徒刑一年三個月,緩刑一年六個月,并處罰金人民幣五萬元(緩刑考驗期從判決確定之日起計算,已繳納的財產刑保證金五萬元于判決生效之日抵作罰金,并上繳國庫)。

三、李某某犯虛開發票罪,判處有期徒刑九個月,緩刑一年,并處罰金人民幣二萬元(緩刑考驗期從判決確定之日起計算,已繳納的財產刑保證金二萬元于判決生效之日抵作罰金,并上繳國庫)。

(推薦閱讀這21種假賬手法千萬別再有了,正在嚴查↓↓↓)

為什么被抓的總是會計?

2017年會計法變更,加強了對會計從業人員的法律約束,將“從事會計工作的人員是否具備專業能力、遵守職業道德”明確列入了法律監督范圍。

同時加大了對提供虛假財務報告,做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿,貪污、挪用公款,職務侵占等違法行為的處罰力度,由之前的不得取得或者重新取得會計從業資格證書直接上升為不得再從事會計工作。

【修改后】

第三十八條    會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業能力。

擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的,應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

本法所稱會計人員的范圍由國務院財政部門規定。

第四十條 因有提供虛假財務會計報告,做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告,貪污,挪用公款,職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員,不得再從事會計工作。



會計人不要以為有了初級證書就安枕無憂了,還要多多關注會計準則,恪守職業操守,千萬不要耍小聰明,違法必究,上面的案例已經用自己的親身經歷替你證明了。

虛開發票處罰規定

《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定:

虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

其中,虛開增值稅專用發票是指“為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開”的四種行為,其客觀表現是沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務的發生。



教你如何辨別虛開發票



首先從取得增值稅發票企業的財務處理上看,往往有如下特征哦!

1、虛擬購貨,簽訂假合同或根本沒有采購合同;

2、沒有入庫單或制造假入庫單,且沒有相關的收發貨運單據;

3、進、銷、存賬目記載混亂,對應關系不清;

4、在應付賬款上長期掛賬不付款,或資金來源不明;

5、從銀行對賬單上看,資金空轉現象較為明顯,貨款打出后又轉回;

6、與客戶往來關系單一,除“采購”“付款”外,無任何其他往來;

7、與某個客戶在采購時間上相對固定和集中,資金進出頻繁;

8、采購地區相對集中。 

根據以上疑點,可進一步追查其業務往來單位,若存在下述情況,跡象則更加明顯:

1、供應商大多是個體私營者且經營期限并不長,在這些企業中,有的未按規定進行年檢,有的經營期限已過,有的則被工商部門吊銷。

2、經營范圍廣、品種齊全,如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足。 

3、注冊地址含混不清,東拼西湊,查無實處。

4、有的企業根本不存在,而是盜用他人名號進行違法活動。

針對以上情況,應從兩個方面加以審查:

(一)購銷業務是否真實存在;

(二)到當地稅務機關核實其稅務登記情況,并請稅務專業人士對增值稅發票的真偽進行鑒別。一旦認定是虛開增值稅發票的行為,則應對有關責任人進行徹底追查。

請注意:

為杜絕經濟犯罪的發生,從以下途徑所取得的增值稅發票,在納稅申報時均不得予以抵扣:

1、沒有真實購銷業務而取得的增值稅發票不得抵扣;

2、未支付貨款,或雖已支付又通過其它途徑轉回的,不得抵扣;

3、有真實的采購業務,但取得的增值稅發票非銷售方開具的,不得抵扣;

4、盜用他人名號開具的增值稅發票不得抵扣;

5、經稅務機關鑒定是假發票的不得抵扣。

總之,在購銷經濟活動中,票、貨、款必須一致,否則取得的增值稅發票一旦抵扣,無論是真票假開還是假票真開,都屬違法行為,將受到處罰。

如果取得的發票存在上述疑點或問題,應暫緩付款和申報抵扣進項稅額,及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物,或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的,更應重點核查。

發票查詢途徑:

(一)通過國家稅務總局網站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查詢發票。

(二)通過各省稅務局網站查詢發票。

(三)通過12366語音自助查詢發票。

(四)直接到稅務機關查詢。以上方法不能有效確定虛假發票的情況下,可以持發票原件直接到管轄本企業的稅務部門求助,確認發票真偽。

財務人牢記五要五不要

一要道德操守不要失去道德底線;

二要懂法守法不要知法犯法抗法;

三要尊重事實不要編造經營假象;

四要真實記賬不要做假賬兩套賬;

五要依法申報不要偷稅騙稅虛開;


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