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新成立的一般納稅人商貿企業,增值稅稅負一般為多少?

來源:杭州金手指會計 金質會計 時間:2019-05-16 00:00:00瀏覽次數:1239次

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新成立的一般納稅人商貿企業,增值稅稅負一般為多少?


 關注首先要區分增值稅“稅率”和“稅負”

1.增值稅稅率是國家規定的,根據2019年增值稅改革的相關規定,目前一般納稅人的增值稅的稅率有13%,9%,6%(根據課稅對象不同),小規模納稅人的征收率為5%,3%。你說的新成立的一般納稅人商貿企業,對應的應該是13%的稅率。

2.增值稅稅負=應交增值稅÷銷售收入*100%

應交增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣的進項稅額

因此稅負的高低無法明確給一個比率,只能根據公司的具體業務來做估算。

稅率越高,稅負越高

以下為了便于計算,不考慮進項稅額轉出、抵減稅額、加計抵減等情況。

這家新成立的一般納稅人商貿企業,按照現行的增值稅稅率是13%,如果你銷售113元(含稅)的產品,銷項稅額對應的進貨價格是67.8元(含稅)增值稅的稅負=5.2÷(113÷(1+13%))=5.2%,

如果按2019年增值稅改革之前的16%稅率計算,其他條件不變,稅負=6.24÷(113÷(1+16%))=6.4%

所以稅率越高,稅負也越高。

增值額越高,稅負也越高

同樣,增值稅稅率按現行的13%計算,其他條件不變,進貨價格漲成79.1元(含稅)

,那么進項稅額=79.1÷(1+13%)*13%=9.1元,應交增值稅=13-9.1=3.9元,稅負=3.9÷(113÷(1+13%))=3.9%。

上面例子中,還沒有考慮公司從其他采購中取得的進項稅額,比如說辦公室租金、咨詢費、辦公設備、辦公用品采購、貨物運輸等業務,如果都能取得的增值稅專用發票,那可抵扣的進項稅額增多,從而可以減輕增值稅稅負。

需要注意的是,在日常經營中,公司需要求員工盡量取得增值稅專用發票,營改增之后,即使是小規模納稅人大部分也可以開具增值稅專用發票,例如住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息服務業、租賃和商務服務業、科學研究和技術服務業、居民服務、修理和其他服務業的小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票,不能自行開具的小規模納稅人,也完全可以去稅務局代開增值稅專票。

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